Autorità fiscale
SRI - Servicio de Rentas Internas
La Fattura Elettronica in Ecuador
Caratteristiche della Fattura Elettronica in Ecuador
Il Servicio de Rentas Internas (SRI), ovvero l'agenzia tributaria ecuadoriana, ha rilasciato nel 2009 un comunicato sull'emissione di documenti elettronici. Nel 2014 quest’agenzia ha introdotto un cronoprogramma di adozione della Fattura Elettronica, che ha di fatto reso obbligatorio per specifiche aziende e organismi pubblici il passaggio a tale sistema.
Progressivamente l’SRI ha proseguito includendo in questo regime elettronico nuove categorie di contribuenti speciali. Tramite la Risoluzione n° NAC-DGERC-GC18-00000431, l’agenzia tributaria locale modifica due precedenti risoluzioni riguardanti i soggetti passivi obbligati a emettere fatture, ricevute di ritenute d'imposta, ricevute di invio, note di accredito e di addebito tramite messaggi di dati firmati elettronicamente: le Risoluzioni n° NAC-DGERCGC17-00000430 e n° NAC-DGERCGC18-00000191.
Obbligatorietà
L’SRI, attraverso la Risoluzione n° NAC-DGERC-GC18-00000191, ha stabilito un calendario progressivo di adesione per i contribuenti, in base alla fatturazione e alla relativa tipologia.
Formalità amministrative preliminari
Il soggetto che emette fattura deve ottenere un certificato elettronico e fare richiesta di registrazione al sistema dei mittenti per potersi iscrivere agli ambienti di verifica e creazione.
Formato della fattura
Le ricevute elettroniche devono essere emesse in formato XML.
Firma elettronica
Obbligatoria, formato XMLDsig.
Controllo fiscale
La ricevuta viene dichiarata all'agenzia tributaria locale (SRI), che restituisce un numero di autorizzazione, che va integrato nel documento prima di essere inviato al cliente.
Archiviazione
Obbligatoria sia per il mittente che per il destinatario, per 7 anni.
Riepilogo degli acquisti/delle vendite
La dichiarazione elettronica della liquidazione degli acquisti di beni e prestazioni di servizi (Liquidación de compras de bienes y prestación de servicios) è obbligatoria.
Situazione di contingenza
Dal 2017, sarà disponibile solamente il modello di contingenza online contemplato dalla Risoluzione 0079. Questo modello consentirà di eliminare le chiavi di contingenza, dal momento che consente l’emissione in tempo reale dei documenti elettronici verso l’SRI e il destinatario. L’obiettivo è giungere a un’autorizzazione immediata.
Link utili
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Domande frequenti
Quali gruppi di contribuenti non hanno ancora aderito al sistema di fatturazione?
Mancano solo due gruppi di contribuenti al sistema di fatturazione dell’SRI:
A partire dal 1 gennaio 2022:
- Persone fisiche e aziende, a eccezione di quelle rientranti nel regime semplificato (Régimen Simplificado) istituito dal Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (regolamento per l'applicazione della legge del regime fiscale interno) e dei soggetti domiciliati nella provincia di Galapagos, privi di sede o domicilio nell'Ecuador continentale, con un reddito annuo compreso tra 200.000,01 (duecentomila e un centesimo) dollari statunitensi e 300.000,00 (trecentomila) dollari statunitensi.
A partire dal 1 gennaio 2023:
- Persone fisiche e aziende, a eccezione di quelle rientranti nel regime semplificato (Régimen Simplificado) istituito dal Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno (regolamento per l'applicazione della legge del regime fiscale interno) e dei soggetti domiciliati nella provincia di Galapagos, privi di sede o domicilio nell'Ecuador continentale, con un reddito annuo compreso tra 100.000,01 (centomila e un centesimo) dollari statunitensi e 200.000,00 (duecentomila) dollari statunitensi.
Quali ricevute elettroniche devono essere emesse in Ecuador?
In Ecuador, oltre alla Fattura Elettronica devono essere emesse le ricevute elettroniche di Nota de Crédito (Nota di credito), Nota de Débito (Nota di debito), Remisión (Consegna) e Certificado de Retenciones (certificato delle trattenute), ognuno nel suo rispettivo formato stabilito dall’SRI.
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