Fatturazione elettronica in Ecuador: tutto quello che devi sapere per essere conforme all'SRI

La fatturazione elettronica in Ecuador è un sistema implementato dall'Agenzia delle Entrate ecuadoriana, chiamata SRI (Servicio de Rentas Internas), che digitalizza le ricevute fiscali (comprobantes) sostituendo i documenti fisici con file elettronici pienamente validi a livello legale. Questo sistema consente l'emissione, la ricezione e l'archiviazione deli documenti in modo più sicuro e agile, nel rispetto dei requisiti fiscali del Paese.

Quadro giuridico per la fatturazione elettronica in Ecuador

L'implementazione della fatturazione elettronica in Ecuador è iniziata nel 2012, quando l’SRI l'ha abilitata come opzione operativa tramite la Risoluzione NAC-DGERCGC12-00105. Da allora, il Paese ha avviato una fase pilota che è stata estesa a diversi settori economici.

Nel 2014, con la Risoluzione NAC-DGERCGC14-00157, l'uso della fatturazione elettronica è diventato obbligatorio per la maggior parte dei contribuenti, inclusi enti pubblici, università, joint venture e fornitori di servizi essenziali. Da allora, l'SRI ha stabilito calendari di incorporazione progressivi basati sulla tipologia di contribuente e sul volume delle operazioni, consolidando un sistema elettronico che ora rappresenta l'asse centrale del controllo fiscale nel Paese.

Recenti modifiche alla normativa dell’SRI sulla fatturazione elettronica in Ecuador

Il Servicio de Rentas Internas (SRI) aggiorna periodicamente la normativa relativa alla fatturazione elettronica per adeguarla ai nuovi requisiti fiscali e agevolare gli adempimenti fiscali da parte dei contribuenti. Queste modifiche hanno un impatto diretto sui processi di emissione, convalida e conservazione delle fatture elettroniche. Di seguito, riportiamo le modifiche più significative introdotte nelle risoluzioni più recenti:

Risoluzione n. NAC-DGERCGC24-00000008 – 29/02/2024

Questa risoluzione, emessa dall'SRI, stabilisce le aliquote di ritenuta applicabili a partire da marzo 2024. Le modifiche riguardano principalmente l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta sul reddito, con implicazioni dirette per l'emissione di ricevute elettroniche e per i processi contabili delle aziende.

• È stata fissata una nuova aliquota IVA del 13%.
• Le aliquote di ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito sono state aggiornate, variando dallo 0% al 10%, a seconda del tipo di reddito.
• Per i pagamenti non specificatamente coperti si applica una ritenuta d'acconto generale del 2,75%.
• Sono previste disposizioni speciali per i pagamenti ai non residenti e per i servizi occasionali.
• Gli aggregatori di pagamenti e i marketplace possono emettere un unico “comprobante de retención” (ricevuta di ritenuta) mensile.
• La ritenuta deve essere effettuata al momento del pagamento o dell'accredito dell'importo, a seconda di quale evento si verifichi per primo.

Risoluzione NAC‑DGERCGC25‑00000014 – 27/06/2025

Questa risoluzione, emessa dall’SRI, mira a regolamentare il processo di annullamento delle ricevute elettroniche in Ecuador. Le nuove disposizioni, in vigore dal 1° agosto 2025, rafforzano il controllo fiscale stabilendo regole chiare su quando, come ed entro quali termini è possibile annullare “comprobantes” come fatture di vendita, ricevute di ritenuta e documenti supplementari.

• L'annullamento è consentito solo in caso di errore o quando la transazione non è stata completata.
• Le fatture emesse come “consumatore finale” non possono essere annullate.
• Le fatture possono essere annullate online o con una nota di credito; i “comprobantes de retención” e i documenti supplementari possono essere annullati solo online.
• Il termine ultimo per la disdetta online è il giorno 10 del mese successivo all'emissione; dopo tale termine potrà essere emessa solo una nota di credito (fino a 12 mesi).
• Le cancellazioni che richiedono l'accettazione da parte del destinatario devono essere accettate entro 5 giorni lavorativi; in caso contrario, saranno invalidate.
• Le fatture negoziate, le ricevute di rimborso fiscale o le ricevute cartacee non possono essere annullate dopo le scadenze.
• In caso di annullamento di massa (più di 1.000 ricevute) è richiesta una procedura speciale.
• Le precedenti risoluzioni sono state modificate, eliminando il termine di quattro giorni per la trasmissione delle ricevute elettroniche, che ora devono essere inviate immediatamente.
• È stabilito l'obbligo di informare il destinatario di ogni variazione dello stato della ricevuta elettronica.

Chi è tenuto a emettere fatture elettroniche in Ecuador?

Dall'entrata in vigore delle risoluzioni dell'SRI, l'utilizzo della fatturazione elettronica in Ecuador è passato dall'essere un'opzione volontaria a un obbligo per gran parte dei contribuenti. Di seguito, elenchiamo chi è tenuto a emettere ricevute elettroniche secondo la normativa vigente:

• Contribuenti che vendono macchinari pesanti o attrezzature per autotrasporti come attività economica regolare.
• Persone fisiche o giuridiche che hanno dichiarato transazioni con lo Stato per importi pari o superiori a 1.000 dollari.
• Aziende o individui impegnati nella vendita di gas di petrolio liquefatto.
• Contribuenti che, nell'anno fiscale precedente, hanno registrato transazioni con lo Stato tra $ 200.000 e $ 300.000.
• Persone fisiche o giuridiche con reddito annuo compreso tra $ 100.000,01 e $ 200.000.
• Contribuenti il cui reddito supera la soglia definita per le piccole imprese.

Che cos'è un “comprobante electrónico”?

Un “comprobante electrónico” è un documento elettronico che supporta le transazioni commerciali e fiscali effettuate in Ecuador. Ha la stessa validità legale di una ricevuta fisica, a condizione che soddisfi i requisiti tecnici stabiliti dall'SRI, come il formato XML e la firma elettronica valida.

Tipi di “comprobantes” elettronici autorizzate dall'SRI:

• Fattura
• Liquidazione degli acquisti di beni e fornitura di servizi
• Nota di credito
• Nota di debito
• Comprobante de retención (ricevuta di ritenuta)
• Guía de remisión (documento di trasporto)

Come funziona la fatturazione elettronica in Ecuador?

Il modello di fattura elettronica in Ecuador si basa su un processo automatizzato convalidato dall'SRI. Il processo inizia con la generazione del “comprobante” in formato XML tramite un sistema di fatturazione elettronica, che deve incorporare una firma elettronica valida. Questo file viene inviato all'SRI, che ne verifica la struttura e il contenuto. Se soddisfa i requisiti tecnici e legali, l'SRI ne autorizza l'emissione e genera un codice di autorizzazione univoco per ogni “comprobante”.

Una volta autorizzato, questo “comprobante” viene inviato al cliente insieme alla sua RIDE (Representación Impresa del Documento Electrónico), ovvero una versione leggibile del file XML. È importante notare che il destinatario deve aver dato il proprio consenso a ricevere “comprobantes” elettronici. In caso contrario, l'emittente è tenuto a fornire la RIDE stampata. Inoltre, sia l'emittente che il destinatario devono conservare i documenti per almeno sette anni, garantendone la disponibilità in caso di verifiche fiscali o obblighi di legge.

Requisiti per l'emissione di fatture elettroniche in Ecuador

Per emettere una fattura elettronica in Ecuador, è necessario soddisfare una serie di requisiti tecnici e amministrativi stabiliti dall'SRI. Tali requisiti garantiscono che le fatture generate siano valide, sicure e conformi alle normative vigenti.

• Avere un certificato di firma elettronica valido rilasciato da un ente autorizzato.
• Disporre di un sistema di fatturazione elettronica che generi ricevute in formato XML in conformità con le linee guida dell’SRI.
• Essere registrati sul portale “SRI en Linea” e avere le credenziali di accesso.
• Richiedere l'autorizzazione all'emissione di ricevute elettroniche tramite il sistema SRI.
• Avere un accordo di addebito registrato.

Obblighi del mittente e del destinatario elettronico

L'emissione e la ricezione di “comprobantes” elettronici comportano una serie di responsabilità volte a garantire la conformità legale e la tracciabilità delle transazioni con l'SRI. Sia gli emittenti che i destinatari devono essere consapevoli di questi obblighi e applicarli nei loro processi contabili e amministrativi.

Obblighi dell'emittente elettronico:

• Ottenere il consenso del destinatario per inviare “comprobantes” elettronici.
• Emettere documenti in formato XML e firmarli digitalmente.
• Inviare ogni “comprobante” all'SRI per la convalida prima di inviarlo al cliente.
• Consegnare il RIDE al destinatario se non accetta il “comprobante” elettronico.
• Conservare i “comprobantes” per almeno sette anni.

Obblighi del destinatario elettronico:

• Autorizzare il fornitore a inviare fatture elettroniche.
• Consultare e verificare la validità delle fatture sul portale dell’SRI.
• Garantire la conservazione elettronica dei documenti ricevuti.
• Garantire la leggibilità e la disponibilità dei “comprobantes” per i futuri audit.

Piattaforma globale di fatturazione elettronica EDICOM

EDICOM è un fornitore tecnologico internazionale specializzato in fatturazione elettronica e compliance fiscale. La nostra piattaforma globale automatizza l'emissione e la ricezione di fatture elettroniche in conformità con i requisiti dell'Agenzia delle Entrate dell'Ecuador (SRI). La soluzione garantisce la generazione, la convalida e la consegna di documenti in formato XML, firmati elettronicamente e conformi alle normative vigenti.

Grazie alla tecnologia SaaS, la piattaforma EDICOM ottimizza i processi amministrativi, riduce gli errori manuali e si integra facilmente con i sistemi ERP. Include inoltre servizi di archiviazione elettronica sicura, consentendo la conservazione delle fatture per il periodo richiesto dall'SRI.

In qualità di specialista nella fatturazione elettronica, EDICOM offre una piattaforma scalabile e adattabile alle normative fiscali di più Paesi, facilitando la conformità fiscale nei mercati internazionali con un'unica soluzione centralizzata.