Fattura elettronica in El Salvador: normativa, funzionamento e obblighi

La fattura elettronica in El Salvador è un progetto della Dirección General de Impuestos Internos (DGII) del Ministero delle Finanze che mira a modernizzare il sistema fiscale digitalizzando i documenti fiscali. Attraverso i DTE (Documentos Tributarios Electrónicos), è possibile emettere, firmare e inviare fatture online, nel rispetto degli obblighi di legge. Questo sistema migliora il controllo fiscale, riduce l'evasione e semplifica i processi contabili.

Quadro giuridico della fattura elettronica in El Salvador

Il quadro giuridico che disciplina la fatturazione elettronica in El Salvador si è evoluto negli ultimi anni, consolidando un sistema digitale obbligatorio per alcuni contribuenti e facoltativo per altri. La modifica principale è avvenuta il 30 agosto 2022, con l'approvazione del Decreto Legislativo n. 487, che ha modificato 14 articoli del Codice Tributario e introdotto nuove disposizioni in materia di emissione, trasmissione, ricezione e invalidazione dei Documenti Tributari Elettronici (DTE).

Questa riforma ha conferito alla DGII (Dirección General de Impuestos Internos) il potere di definire:

• I tipi di DTE autorizzati.
• Le regole, i formati e le scadenze per la sua emissione e trasmissione.
• Le condizioni per la consegna al destinatario.
• Le linee guida per la conservazione da parte del contribuente (minimo 10 anni).

Successivamente, il 29 febbraio 2024, l'Assemblea Legislativa ha approvato il Decreto Legislativo n. 960, che ha modificato gli articoli 114 e 119-G del Codice Tributario. Tale modifica ha introdotto nuovi campi obbligatori nella sezione del destinatario delle fatture elettroniche di tipo "Fattura Elettronica", in particolare per le transazioni di importo pari o superiore a $25.000.

Entrambi i decreti hanno gettato le basi giuridiche e tecniche per l'adozione su larga scala del sistema. Grazie a questa legislazione, El Salvador si allinea agli altri paesi della regione per consolidare il proprio sistema di fatturazione elettronica e migliorare la conformità fiscale.

Tempi di implementazione e adempimenti obbligatori per i contribuenti

Il processo di implementazione della fatturazione elettronica in El Salvador è iniziato nel 2023, con l'obbligo di incorporazione dei grandi contribuenti. Da allora, la DGII (Dirección General de Impuestos Internos) ha progressivamente ampliato la copertura, incorporando nuove aziende e settori secondo un modello di adozione graduale.

A differenza di altri Paesi, El Salvador non ha pubblicato un calendario generale delle date, ma assegna a ciascuna società una data specifica di adesione al sistema. Ciò consente una transizione più personalizzata e controllata. Inoltre, se non si è ancora tenuti a emettere DTE, è possibile richiedere volontariamente l’adesione e iniziare a operare all'interno del sistema digitale.

Portale “Conozca fecha para ser emisor” (Scopri la data per diventare emittente)

Per scoprire se devi emettere DTE e da quando, puoi visitare il portale "Conozca fecha para ser emisor", abilitato dal Ministero delle Finanze. È sufficiente inserire il proprio NIT (Número de Identificación Tributaria) per scoprire la data di adesione al sistema.

Come funziona la fattura elettronica in El Salvador?

La fattura elettronica in El Salvador è progettata in modo che l'intero processo di fatturazione venga eseguito elettronicamente, nel rispetto degli standard stabiliti dalla DGII (Dirección General de Impuestos Internos). Ecco il flusso generale delle informazioni:

• Generazione DTE: crei la fattura dal tuo sistema di fatturazione, rispettando il formato JSON strutturato e i dati richiesti dalla DGII.
• Firma elettronica: Il DTE è firmato digitalmente con il certificato elettronico rilasciato dalla DGII, che ne garantisce l'autenticità.
• Invio alla DGII: si trasmette il documento al Ministero delle Finanze, dove viene convalidato e, se soddisfa tutti i requisiti, gli viene assegnato un sigillo di ricezione.
• Consegna al cliente: una volta approvato, il DTE e la sua versione leggibile vengono inviati elettronicamente al cliente.
• Verifica: Il cliente può verificare la validità del DTE online utilizzando il codice univoco contenuto nel documento.

Tipi di Documenti Tributari Elettronici (DTE) in El Salvador

Il sistema di fatturazione elettronica in El Salvador include diverse tipologie di Documenti Tributari Elettronici (DTE), ognuno progettato per soddisfare specifiche esigenze nell'ambito delle operazioni commerciali e fiscali. Tutti devono essere generati in formato JSON, includere i campi obbligatori definiti dalla DGII ed essere convalidati con il sigillo di ricezione per essere legalmente validi.

Le tipologie di DTE attualmente autorizzate sono:

• Factura (Fattura)
• Factura de exportación (Fattura di esportazione)
• Comprobante de crédito fiscal (Ricevuta di credito fiscale)
• Comprobante de liquidación (Ricevuta di liquidazione)
• Comprobante de retención (Ricevuta di ritenuta)
• Documento contable de liquidación (Documento contabile di liquidazione)
• Nota de remisión (Avviso di spedizione)
• Nota de débito (Nota di debito)
• Nota de crédito (Nota di credito)
• Factura de sujeto excluido (Fattura di soggetto escluso)
• Comprobante de donación (Ricevuta di donazione)

Ciascuno di questi documenti ha specifiche tecniche proprie che ne determinano la struttura, l'utilizzo e i campi obbligatori. Ad esempio, le note di credito o di debito devono essere collegate a una fattura emessa in precedenza, mentre la ricevuta di donazione richiede l'identificazione del destinatario e la prova dell'origine dei beni o servizi donati.

Requisiti per l'emissione di fatture elettroniche in El Salvador

Per iniziare a emettere Documenti Tributari Elettronici (DTE) in El Salvador, è necessario soddisfare una serie di requisiti stabiliti dalla Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Questi requisiti garantiscono che il processo di emissione, firma e trasmissione dei documenti sia conforme alla normativa vigente. Tra i principali requisiti tecnici vi sono:

• Richiedere il tuo riconoscimento come emittente DTE presso il “Ministerio de Hacienda” (Ministero delle Finanze).
• Essere in possesso di un certificato di firma elettronica valido rilasciato dalla DGII.
• Utilizzare un sistema di fatturazione compatibile con gli standard della DGII.
• Generare i DTE in formato JSON, in base agli schemi definiti per ciascun tipo di documento.
• Assicurarsi che ogni DTE sia convalidato e riceva il sigillo di ricezione dall'autorità fiscale.
• Conservare i documenti rilasciati in formato elettronico per almeno 10 anni.

Sistemi di emissione di Documenti Tributari Elettronici (DTE) in El Salvador

In El Salvador, il Ministero delle Finanze ha autorizzato due sistemi per l'emissione di Documenti Tributari Elettronici (DTE). Ognuno di essi è progettato per diverse tipologie di contribuenti, a seconda del volume di documenti emessi e del livello di automazione richiesto.

Sistema di fatturazione DTE - DGII

È uno strumento web gratuito creato dalla DGII, pensato per le aziende con bassi volumi di fatturazione. Permette di emettere, firmare e inviare manualmente i DTE, uno per uno, e di scaricarne anche la rappresentazione grafica. È ideale se si emettono pochi documenti al mese o non si dispone di una soluzione di fatturazione elettronica.

Sistema di trasmissione DTE

Questo sistema si integra con la tua soluzione di fatturazione elettronica, consentendoti di generare, firmare e inviare automaticamente i DTE. È l'opzione più efficiente per le aziende con un volume elevato di documenti o per quelle che necessitano di automatizzare i propri processi contabili.

EDICOM, provider globale di fatturazione elettronica e compliance fiscale

EDICOM è leader internazionale nelle soluzioni di fatturazione elettronica e di compliance fiscale e partecipa attivamente al processo di trasformazione fiscale in El Salvador. La nostra piattaforma globale automatizza l'emissione, la firma, la trasmissione e l'archiviazione dei Documenti Tributari Elettronici (DTE), nel rispetto dei requisiti tecnici e legali stabiliti dalla Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

La soluzione di EDICOM si integra facilmente con i sistemi gestionali interni delle aziende, ottimizzando il flusso di lavoro, riducendo al minimo gli errori manuali e garantendo la convalida dei documenti presso il Ministero delle Finanze. Offre inoltre un servizio di archiviazione elettronica sicura, che garantisce la conservazione dei DTE per il periodo obbligatorio di 10 anni.

Grazie alla sua esperienza in contesti normativi complessi, EDICOM offre una soluzione scalabile e adattabile a diversi modelli fiscali. Ciò consente alle aziende di operare con completa tracciabilità e sicurezza fiscale, sia in El Salvador che negli altri Paesi in cui operano.