Autorità fiscale
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). La fatturazione elettronica è regolata dal SIN, che è l'autorità incaricata di controllare il corretto funzionamento del Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV).
Fattura Elettronica in Bolivia
Automatizza i processi di emissione e ricezione dei Documenti Fiscali Elettronici (DFE) in Bolivia.
Caratteristiche della Fatturazione Elettronica in Bolivia
Il sistema di fatturazione elettronica in Bolivia si chiama Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV - Sistema de Facturación Virtual) e consiste in 3 modalità di fatturazione: fatturazione elettronica online, fatturazione computerizzata online e portale web online. L'autorità fiscale, il Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), ha definito l'obbligo per alcuni gruppi di contribuenti, a partire dal 2021 ed estendendolo gradualmente a una gamma più ampia di contribuenti, assegnando a ciascuno la modalità di fatturazione da utilizzare.
Obbligatorietà
La fatturazione elettronica è obbligatoria per i gruppi di contribuenti definiti dal SIN. Attualmente, per gli ultimi gruppi di soggetti obbligati si sta rispettando il calendario di adesione progressiva. L'autorità fiscale ha il compito di assegnare a ciascun contribuente la modalità di fatturazione da utilizzare.
Formalità amministrative necessarie
- Disporre di un certificato elettronico per la firma digitale nella modalità di Fatturazione Elettronica Online.
- Avere le credenziali autorizzate dal SIN nelle modalità Fatturazione Computerizzata Online e Portale Web Online.
- Avere un sistema informatico di fatturazione.
Formato della fattura
Il Sistema di Fatturazione Elettronica Virtuale consente lo scambio dei seguenti tipi di fatture elettroniche, tutte in formato XML:
- Fatture che danno diritto al credito d'imposta. Fatture che generano credito d'imposta per l'acquirente e debito d'imposta per il venditore.
- Fatture senza diritto al credito d'imposta. Fatture che non generano né credito d'imposta per l'acquirente né debito d'imposta per il venditore.
- Documento di rettifica. Ai fini normativi esiste solo la Nota di Credito/Debito come documento di rettifica del credito e del debito d'imposta, quando viene effettuato un rimborso parziale o totale o la risoluzione del contratto.
Controllo fiscale
Le fatture devono riportare il Codice Unico di Fatturazione Giornaliero (CUFD - Código Único de Facturación Diaria) emesso dal SIN. Il CUFD è un dato alfanumerico generato dall'Agenzia delle Entrate con le informazioni del Sistema di Fatturazione, che consente al contribuente o alla terza parte responsabile di emettere Documenti Fiscali Elettronici nelle 24 ore successive alla generazione della fattura.
Inoltre, esistono altri codici essenziali come il Codice Univoco di Accesso ai Sistemi (CUIS - Código Único de Inicio de Sistemas), concesso dall'Agenzia delle Entrate e che identifica la relazione tra il sistema di fatturazione e il contribuente, e il CUF (Codice Univoco di Fattura), che permette di identificare univocamente ogni documento.
Firma elettronica
La firma digitale è obbligatoria solo nella modalità di fatturazione elettronica online. Per firmare il documento fiscale elettronico, il contribuente o la terza parte responsabile devono utilizzare un certificato digitale rilasciato dall'autorità competente. Questa firma elettronica fornisce una maggiore garanzia di sicurezza per le transazioni.
Archiviazione
Gli emittenti di fatture nelle modalità di fatturazione elettronica online e computerizzata online devono conservare e salvaguardare i documenti digitali, garantendone l'integrità e l'inalterabilità per 5 anni.
Formato di stampa
Il formato stampato dovrà contenere un Codice QR per semplificare le attività di verifica da parte del destinatario e includere una legenda con la seguente specifica: “Este documento es una impresión de un Documento Digital emitido en una Modalidad de Facturación en Línea” (Il presente documento è una copia stampata di un Documento Digitale emesso tramite una Modalità di Fatturazione online).
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Come funziona la fatturazione elettronica in Bolivia?
Di seguito viene illustrato il processo di emissione e invio dei Documenti Fiscali Elettronici (DFE) secondo i requisiti stabiliti dal Sistema di Fatturazione Virtuale (SFV).
1
Emissione e validazione
Ottenimento dei dati necessari dall'ERP del cliente per la trasformazione nello standard XML stabilito dal SIN e applicazione di meccanismi di validazione dei dati per verificare che contengano le informazioni necessarie.
2
Firma e controllo fiscale
Nella modalità di fatturazione elettronica online, la firma digitale viene applicata a ciascun documento. Il contribuente gestisce il CUFD (Codice Unico di Fatturazione Giornaliero) per inserirlo nelle fatture e dichiararlo al SIN.
3
Invio al destinatario
Una volta che il SIN ha convalidato le fatture, EDICOM le invia automaticamente ai destinatari nel formato concordato tramite canali di comunicazione sicuri e affidabili (come VAN privato, gateway EDI, https, sftp, x400, OFTP, AS2, AS4...).
4
Conservazione Elettronica
Archiviazione elettronica dei documenti fiscali con piena garanzia di sicurezza e accessibilità per un periodo legale di 5 anni.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica in Bolivia
Qui ti aiutiamo a risolvere alcuni dei dubbi più comuni sulla fatturazione elettronica in Bolivia.
Qual è la differenza tra la fatturazione elettronica online e la fatturazione computerizzata online?
La fatturazione elettronica online include la firma elettronica delle fatture, che rende le transazioni più sicure.
Quale forma di fatturazione elettronica dovrei scegliere?
Se ti stai chiedendo quale sia la modalità più adatta, considera due aspetti fondamentali: la sicurezza e il volume delle vendite.
La differenza principale sta nella firma digitale delle fatture, che garantisce una maggiore sicurezza delle transazioni nella fatturazione elettronica. Inoltre, la scelta tra l'una o l'altra modalità dovrebbe basarsi sulle proiezioni dei volumi di vendita o di fatturazione dell'azienda. La fatturazione elettronica online è più adatta a volumi più elevati, mentre la fatturazione computerizzata online è pensata per le aziende con un volume di fatturazione più contenuto. Quest'ultima modalità segue la stessa procedura della fatturazione elettronica online, ma non utilizza la firma digitale, bensì un hash o un'impronta digitale.
Quali criteri prende in considerazione il SIN per assegnare le diverse modalità di fatturazione ai contribuenti?
Il SIN stabilisce periodicamente, attraverso una Delibera Regolamentare del Consiglio Direttivo, l'obbligatorietà dell'utilizzo delle modalità di fatturazione online.
Ciò avviene sulla base di criteri tecnici che comprendono:
- Attività economica
- Numero di attività economiche
- Volume di fatturazione
- Comportamento fiscale
- Importo totale del fatturato
- Commercio elettronico e servizi correlati
Che cos'è una fattura digitale?
La fattura digitale è il nome con cui viene chiamata la fattura elettronica in Bolivia. Una fattura digitale è una fattura emessa per via elettronica e ha la stessa validità legale di una fattura cartacea.
Quali sono i requisiti per l'emissione di fatture in Bolivia?
È necessario rispettare alcuni requisiti che garantiscono la sicurezza e la legalità del processo in ogni modalità di fatturazione elettronica:
- Modalità di fatturazione elettronica online: certificato elettronico di firma elettronica rilasciato da un'entità autorizzata. Questo certificato permette di accreditare l'identità dell'emittente della fattura, garantendone l'autenticità e la validità legale.
- Modalità di fatturazione computerizzata online e portale web online: credenziali autorizzate dal Servicio de Impuestos Nacionales. Il SIN rilascia le credenziali ai contribuenti che soddisfano i requisiti stabiliti per l'utilizzo della fatturazione elettronica.
- Sistema Informatico di Fatturazione autorizzato: l'utilizzo di un software di fatturazione elettronica approvato e autorizzato dall'Amministrazione Fiscale garantisce il corretto funzionamento e il rispetto della normativa vigente.
Quali tipi di fatture esistono in Bolivia?
La modalità di fatturazione elettronica online comprende 27 tipi diversi di fatture elettroniche o digitali, a seconda del settore o del servizio, che sono:
- Factura compra y venta
- Recibo de alquiler bienes inmuebles
- Factura comercial de exportación
- Factura comercial de exportación libre consignación
- Factura de venta en zona franca
- Factura de servicios turísticas y hospedaje
- Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
- Factura tasa cero
- Factura compra venta moneda extranjera
- Factura tiendas libres de tributos
- Factura sector educativo
- Factura comercialización hidrocarburos
- Factura servicios básicos
- Factura alcanzada ICE (Impuestos a los Consumos Específicos)
- Factura entidades financieras
- Factura hoteles
- Factura hospitales clínicas
- Facturas juegos de azar
- Factura de hidrocarburos
- Factura venta interna de minerales
- Factura comercial exportación de minerales
- Factura telecomunicaciones
- Factura prevalorada
- Nota de crédito – Débito
- Factura productos nacionales
- Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
- Factura SIETE-RG (Sistema Integrado Especial de Transición para Emprendedores al Régimen General)
In quale formato devono essere emesse le fatture?
Tutte le fatture elettroniche devono seguire il formato XML stabilito dalla RND Nº 102100000011 Art 26. Inoltre, devono includere il Codice Unico di Fatturazione Giornaliera (CUFD) emesso dal SIN e, nel caso della modalità di fatturazione online, la firma digitale è obbligatoria.
Per quali contribuenti è prevista la modalità di fatturazione tramite portale web online?
Questa modalità è rivolta alle piccole imprese con un basso volume di fatturazione. Consente di dichiarare manualmente le fatture elettroniche attraverso il portale web istituito dal SIN. È un'opzione semplice e accessibile per i contribuenti con risorse limitate.
- L'emissione delle fatture elettroniche avviene attraverso il sito web del SIN.
- Richiede una sottoscrizione preventiva e l'accesso con credenziali autorizzate per l'emissione delle fatture online.
- Le fatture vengono automaticamente registrate nel database del SIN.
- La stampa della fattura digitale è facoltativa.
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