Lo stato della fatturazione elettronica in Tunisia
La fatturazione elettronica in Tunisia si è affermata come un pilastro fondamentale della trasformazione digitale del sistema fiscale del Paese. Negli ultimi anni, il governo tunisino ha promosso diverse iniziative legali e tecnologiche per modernizzare la fatturazione, migliorare la trasparenza fiscale e combattere l'evasione fiscale.
Stato attuale della fatturazione elettronica in Tunisia
La Tunisia è stata il primo Paese arabo a rendere obbligatorio l'uso della fatturazione elettronica, avviando questo processo nel 2016. Da quell'anno, il sistema nazionale di fatturazione elettronica, noto come "El Fatoora", opera secondo un modello di Controllo Continuo delle Transazioni (sistema CTC) gestito dalla piattaforma pubblica Tunisie TradeNet (TTN).
In una prima fase, l'obbligo si è concentrato sulle transazioni business-to-government (B2G) e sui grandi contribuenti del settore privato. Ciò ha conferito alla fattura elettronica la stessa validità legale e fiscale della fattura cartacea, come stabilito dalla legge finanziaria tunisina del 2016.
Negli anni successivi, le autorità tunisine hanno gradualmente esteso il campo di applicazione del sistema. Attualmente, la fatturazione elettronica è obbligatoria per alcuni contribuenti e settori specifici, mentre rimane facoltativa per altri. La normativa vigente prevede l'obbligo di emettere fatture elettroniche a:
- Società catalogate come "grandi imprese" (affiliate alla Direzione delle Grandi Imprese, DGE).
- Società che fatturano allo Stato (pubblica amministrazione e imprese pubbliche).
- Alcune transazioni tra professionisti in settori strategici come la vendita di farmaci e idrocarburi.
In particolare, il governo ha inserito come obbligatorie le fatture interaziendali nei settori farmaceutico e dei carburanti, data la loro importanza economica, ad eccezione, per il momento, delle imprese al dettaglio di questi settori. Per le restanti categorie di aziende, soprattutto piccole e medie che non operano con lo Stato o nei settori citati, l'adesione al sistema di fatturazione elettronica rimane per il momento volontaria.
Attuale quadro normativo e obblighi di legge sulla fatturazione elettronica in Tunisia
La base giuridica è stata stabilita con la legge finanziaria del 2016, il cui articolo 22 ha equiparato la fattura elettronica alla tradizionale fattura cartacea e ha designato Tunisie TradeNet (TTN) come operatore tecnico del sistema. Successivamente, il decreto governativo n. 2016-1066 del 15 agosto 2016 ha sviluppato le condizioni e le procedure per l'emissione e l'archiviazione delle fatture elettroniche, definendo i requisiti tecnici e di controllo necessari. Allo stesso modo, il Codice dell'IVA tunisino (articolo 18, paragrafo II ter) e il Codice dei dazi e delle procedure fiscali (articolo 94) hanno incorporato le disposizioni relative alle fatture elettroniche, stabilendo le menzioni obbligatorie che devono contenere e conferendo loro pieno effetto legale.
In base a queste regole, le aziende obbligate a fatturare elettronicamente in Tunisia devono soddisfare diversi requisiti tecnici e amministrativi. In primo luogo, è necessario ottenere un certificato digitale qualificato, rilasciato dall'Agenzia Nazionale di Certificazione Elettronica (ANCE), per garantire la firma elettronica delle fatture.
Inoltre, ogni azienda deve iscriversi al servizio "El Fatoora" di TTN, che funge da piattaforma per lo scambio e la convalida delle fatture elettroniche. La soluzione di fatturazione utilizzata dall'azienda deve essere in grado di generare fatture nel formato TEIF (Tunisian Electronic Invoice Format), conforme allo standard XML definito dalle autorità fiscali. Una volta emessa una fattura in formato TEIF, il sistema TTN le assegna un identificativo univoco e la sottopone a un doppio processo di firma elettronica: quella dell'emittente (azienda) e la firma digitale del TTN stesso come terza parte fidata.
Un codice QR firmato (Cachet Électronique Visible) è inoltre incorporato in ogni fattura, consentendo una rapida verifica della sua autenticità e la registrazione ufficiale.
Grazie a questo sistema, ogni fattura elettronica valida viene registrata in tempo reale presso il Ministero delle Finanze. Il TTN trasmette una copia delle fatture convalidate all'amministrazione fiscale e ne assicura l'archiviazione elettronica in conformità alle regole tecniche in vigore. Le fatture elettroniche possono essere convertite in un PDF leggibile per scopi pratici (ad esempio, consegna ai clienti finali o controlli su strada), senza perdere il loro valore fiscale, a condizione che il file originale firmato e registrato sia conservato secondo le specifiche ufficiali.
Calendario di attuazione e date chiave
Il processo di implementazione della fattura elettronica in Tunisia è stato caratterizzato da fasi graduali e date chiave definite da leggi finanziarie annuali. Dopo l'introduzione iniziale nel 2016 per le grandi aziende e il settore pubblico, il governo ha continuato ad ampliare il campo di applicazione negli anni successivi, concentrandosi sui settori ad alto impatto fiscale. Una delle tappe più importanti è stata raggiunta con la legge finanziaria 2025, pubblicata alla fine del 2024, che rafforza la natura obbligatoria del sistema e fissa un orizzonte chiaro per la piena conformità.
La legge finanziaria 2025 (articolo 71) ha introdotto un severo regime sanzionatorio a partire dal 1° luglio 2025 per garantire l'adesione al sistema elettronico. In particolare, a partire da tale data, le imprese soggette all'obbligo di emettere fatture cartacee nei casi in cui dovrebbero essere utilizzate fatture elettroniche incorreranno in una violazione.
In termini di copertura settoriale e commerciale, l'attuale calendario dà priorità a quelli con le maggiori dimensioni e impatto fiscale. A partire dal 2020 circa (qualche anno dopo la fase iniziale), sono stati compiuti sforzi per incorporare nel sistema elettronico settori come quello farmaceutico e degli idrocarburi, dato il loro volume di transazioni e la loro importanza nella riscossione delle imposte. Tuttavia, le piccole e medie imprese che non rientrano nelle categorie obbligatorie hanno ancora la possibilità di aderire volontariamente.
Va notato che, nonostante l'obbligo, esistono specifiche eccezioni previste dalla normativa. Ad esempio, alcune situazioni richiedono ancora una copia cartacea per motivi operativi: nel settore del trasporto merci, è ancora necessario portare con sé una copia cartacea della fattura (anche se è stata generata elettronicamente) per consentire la verifica in viaggio da parte delle autorità di controllo.
I vantaggi di una soluzione di fatturazione elettronica globale
In questo contesto di obbligo di fatturazione elettronica quasi globale, disporre di una soluzione di fatturazione elettronica globale è decisivo per gestire in modo efficiente gli obblighi in diversi territori. Piattaforme specializzate come quella di EDICOM semplificano la conformità fiscale internazionale con un'unica soluzione tecnologica, rendendo possibile l'invio di fatture e rapporti elettronici a qualsiasi amministrazione pubblica o partner commerciale, indipendentemente dal Paese. Ciò significa che un'azienda può integrare la fatturazione elettronica della Tunisia con quella di altri Paesi in un unico sistema, garantendo che ogni documento sia automaticamente conforme ai requisiti legali e tecnici locali.
I vantaggi di una soluzione globale includono la centralizzazione di tutti i processi di fatturazione elettronica, l'aggiornamento continuo in caso di modifiche normative e la scalabilità per incorporare nuovi Paesi o volumi di transazioni. Ad esempio, la piattaforma internazionale di EDICOM si adatta alla legislazione di oltre 80 Paesi, facilitando la rapida incorporazione di nuovi requisiti tecnici e formati quando le diverse amministrazioni evolvono i loro sistemi. Inoltre, questi servizi globali offrono solitamente elevati standard di sicurezza e riservatezza, con certificati e controlli che garantiscono l'integrità dei dati e la conformità alle normative sulla protezione delle informazioni.
