Come funziona la fatturazione elettronica in Paraguay

L'implementazione della fatturazione elettronica in Paraguay, pianificata dal Sottosegretariato di Stato per le Imposte (SET - Subsecretaría de Estado de Tributación), mira a migliorare la riscossione delle imposte e a ridurre le frodi fiscali nel Paese. Il progetto di fatturazione elettronica in Paraguay prevede diverse fasi di attuazione: progetto pilota, adesione volontaria e obbligatorietà.

Sistema Integrato di Fatturazione Elettronica Nazionale – SIFEN 

Il SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) rappresenta una trasformazione significativa del regime fiscale del Paraguay. Implementato attraverso la piattaforma e-kuatia, il SIFEN facilita l'emissione, la ricezione, la convalida e l'archiviazione dei DTE (Documentos Tributarios Electrónicos). Questo sistema non solo ottimizza il processo di fatturazione, ma permette anche di accedere a vari servizi di consulenza relativi ai DTE.

Attraverso questa piattaforma, i contribuenti possono gestire in modo efficiente i loro obblighi fiscali, garantendo una maggiore trasparenza e sicurezza nelle transazioni commerciali. Inoltre, il SIFEN contribuisce alla modernizzazione del sistema fiscale del Paese, promuovendo la digitalizzazione e riducendo la necessità di documenti cartacei, il che migliora l'efficienza sia per i contribuenti che per le autorità fiscali.

Stato di attuazione della fatturazione elettronica in Paraguay

L'implementazione della fatturazione elettronica in Paraguay è stata un processo graduale. Nel 2021, la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) ha emanato la Risoluzione generale n. 105/2021, che ha stabilito le misure per l'emissione di documenti fiscali elettronici e ha designato i contribuenti come emittenti elettronici. In questo contesto, il 1° luglio 2022 è stato fissato come termine ultimo per i contribuenti che hanno partecipato al progetto pilota e alla fase volontaria del SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) per iniziare a emettere documenti in formato elettronico.

Nel 2024, la SET ha pubblicato la Risoluzione Generale DNIT n° 01, che ha ampliato l'elenco dei contribuenti obbligati a emettere i loro documenti per via elettronica, includendo le persone giuridiche registrate nel RUC. Questi contribuenti devono emettere tutti i loro documenti per via elettronica, ad eccezione del “Comprobante de Retención virtual”.

Nel 2025, la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) ha emanato la Risoluzione Generale n. 21, che designa nuovi gruppi di contribuenti, principalmente medi e grandi, come emittenti elettronici. Questi gruppi devono rispettare l'obbligo di emettere documenti elettronici tra marzo 2025 e dicembre 2026. Inoltre, a partire dal 2 gennaio 2026, tutti i fornitori statali saranno obbligati a emettere tutti i loro documenti fiscali per via elettronica, ad eccezione del “comprobante de retención virtual”.

Documenti Fiscali Elettronici in Paraguay

I DTE (Documentos Tributarios Electrónicos) sono i documenti fiscali che sono stati convalidati e approvati dal SIFEN in formato elettronico. Servono a dimostrare il debito e il credito d'imposta nell'IVA, nonché i redditi, i costi e le spese nelle imposte sul reddito. I tipi di documenti fiscali elettronici in Paraguay sono i seguenti:

Comprobantes de Ventas Electrónicos

• Factura Electrónica
• Factura Cambiaria Electrónica
• Factura Electrónica de Exportación
• Autofactura Electrónica
• Boleta Resimple Electrónica
• Boleta Electrónica de Entrada a Espectáculo Público

Documentos Complementarios Electrónicos

• Nota de Crédito Electrónica
• Nota de Débito Electrónica

Comprobantes Electrónicos

• Comprobante Electrónico de Ingreso IRP
• Comprobante Electrónico de Donación
• Comprobante Electrónico de Importación
• Comprobante de Retención Electrónico
• Comprobante de Percepción Electrónico

Recibo Electrónico de Dinero
Nota de remisión electrónica

Formato dei DTE in Paraguay 

In Paraguay esistono due tipi di formati per i DTE, che si distinguono in base al processo di convalida utilizzato:

• DE (Documento Elettronico): si riferisce ai documenti generati dal sistema di fatturazione di un emittente elettronico autorizzato, come ricevute di vendita, documenti supplementari, ricevute elettroniche di denaro e note di rimessa elettroniche.
• DTE (Documento Fiscale Elettronico): è la versione di un DE che ha superato tutte le convalide richieste. Una volta convalidato, il documento viene archiviato nel SIFEN ed è considerato come supporto valido ai fini fiscali, commerciali, contabili e legali.

Requisiti per essere un Emittente di documenti tributari elettronici

• Essere autorizzato dall'Amministrazione Fiscale come fatturante elettronico.
• Ottenere il certificato digitale dai Provider di servizi di certificazione elettronica autorizzati con l'obiettivo di garantire l'autenticità, l'integrità ed il non rifiuto dei Documenti Elettronici (ED) che emette, e che devono contenere il Registro Único de Contribuyente (RUC) dell'Emittente elettronico.
• Possedere l'opportuno supporto tecnico per la fatturazione che ne consenta l'emissione, la ricezione e la conservazione.
• Sostenere con successo il processo di test obbligatorio nell'ambiente di verifica previsto dalla SET al fine di garantire la qualità delle informazioni inviate e ricevute nei DE.
• Richiedere l'autorizzazione e la timbratura per i DTE attraverso il sistema di gestione fiscale di Marangatu, utilizzando a tal fine il proprio Codice di Accesso Utente Riservato, per avere il quale è necessario essere in regola con l'adempimento dei propri obblighi fiscali e disporre di un RUC attivo.
• Richiedere alla SET il Codice di Sicurezza del Contribuente (CSC) per la generazione del codice QR da inserire nel KuDE (rappresentazione grafica e semplificata di un DE o DTE in formato fisico o digitale visibile) associato al proprio DE. 

Sistemi di emissione di DTE

In Paraguay esistono due opzioni per l'emissione di fatture elettroniche e documenti complementari:

• E-kuatia'i: si tratta di una soluzione gratuita di fatturazione elettronica rivolta ai contribuenti con un basso volume di emissione di documenti. La SET offre questo strumento gratuitamente, fornendo servizi di base come l'emissione, l'approvazione, l'invio, la consultazione e l'archiviazione dei DTE.
• E-kuatia: questa soluzione è rivolta ai contribuenti di grandi e medie dimensioni, che devono disporre del software necessario per emettere fatture elettroniche al SIFEN. I contribuenti possono aderire volontariamente o essere designati dalla SET su base obbligatoria. Attraverso questo sistema, le fatture di vendita, i documenti complementari, le note di rimessa e altri documenti con impatto fiscale vengono emessi, ricevuti e consultati elettronicamente.

Come funziona la fatturazione elettronica in Paraguay

In Paraguay, le fatture elettroniche sono generate in formato XML e devono includere un timestamp, una firma digitale e un codice di controllo per garantirne l'autenticità. I fatturatori elettronici devono inviare questi documenti all'Amministrazione fiscale per la convalida attraverso il SIFEN.

Una volta convalidati, i documenti acquisiscono lo status di “Documento Tributario Electrónico” e sono considerati validi per supportare l'accredito e l'addebito dell'imposta sul valore aggiunto, nonché le operazioni relative al reddito. La fattura è legalmente valida solo se autorizzata dalla SET. I soggetti fatturatori devono consultare l'esito della validazione attraverso il sistema di web service dell'Amministrazione fiscale.

Se l'acquirente è un destinatario elettronico, la parte che emette la fattura deve inviare i DTE tramite web service, e-mail o altri mezzi digitali. Il destinatario deve confermare o rifiutare il documento. Nel caso di un destinatario non elettronico, la parte che emette la fattura deve consegnare una versione stampata o digitalizzata della fattura. Infine, i DTE devono essere conservati in modo sicuro, garantendone l'integrità e l'accessibilità per consultazioni future.

KuDE, rappresentazione grafica della fattura elettronica

Quando si effettuano cessioni di beni o quando il destinatario non è un fatturatore elettronico, è necessario fornire una rappresentazione grafica nota come KuDE. Questo documento può essere consegnato in formato cartaceo o digitale. Il KuDE è un documento fiscale ausiliario che presenta in forma semplificata una transazione supportata da un Documento Elettronico (DE). È importante conservare il KuDE per un periodo minimo di 6 mesi.

La piattaforma globale di fatturazione elettronica di EDICOM

EDICOM è un punto di riferimento internazionale nelle soluzioni di fatturazione elettronica e conformità fiscale, in quanto offre una piattaforma globale che consente alle aziende di automatizzare l'emissione e la ricezione di DTE in conformità con le normative fiscali paraguaiane. In tale contesto, la soluzione EDICOM facilita la generazione, la convalida e l'invio di DTE, garantendo la conformità ai requisiti stabiliti dal SIFEN.

Grazie alla sua tecnologia avanzata, la piattaforma di EDICOM ottimizza i processi amministrativi automatizzando il flusso di lavoro, riducendo gli errori manuali e garantendo una perfetta integrazione con i sistemi ERP delle aziende. Offre inoltre un servizio di archiviazione elettronica sicura, che consente di conservare e recuperare i DTE per il periodo stabilito dalla legge.

In qualità di specialista della fatturazione elettronica, EDICOM offre una soluzione scalabile e adattabile alle normative fiscali di diversi Paesi, che consente alle aziende di operare in modo efficiente e sicuro sui mercati internazionali, garantendo la tracciabilità e la conformità delle operazioni fiscali.