Chiavi per la fatturazione elettronica obbligatoria in Arabia Saudita: progetto FATOORAH

La fattura elettronica in Arabia Saudita

Il progetto di fatturazione elettronica in Arabia Saudita si chiama FATOORAH e si applica alle relazioni B2B, B2C e B2G. Il progetto ha iniziato a gettare le basi nel dicembre 2020, quando la ZATCA, ex GAZT, ha emanato il regolamento sulla fatturazione elettronica che specifica i termini, i requisiti e le condizioni relative alle fatture elettroniche e alle relative note. Sono escluse le società non residenti nel Paese.

La fattura elettronica è concepita per migliorare la trasparenza, combattere l'evasione fiscale e ottimizzare i processi di verifica. La sua attuazione segue un approccio progressivo che prevede diverse fasi.

Fase 1: preparazione

In vigore dal 4 dicembre 2021. Durante questo periodo, il contribuente è tenuto a generare fatture elettroniche con un sistema compatibile che consenta di includere i campi richiesti nella fattura elettronica, di archiviarli e di generare una copia elettronica per il cliente. Non è richiesta la trasmissione immediata al sistema governativo. Le fatture manuali non sono più accettate in questa fase.

I campi obbligatori che devono essere inclusi nella fattura elettronica nella fase 1 sono: il numero di partita IVA dell'acquirente (se questi è registrato come contribuente obbligato alla fatturazione); la data di emissione della fattura elettronica; l'IVA. Un codice QR può essere aggiunto facoltativamente ed è obbligatorio nel caso di fatture semplificate (B2C).

Fase 2: integrazione con ZATCA

Introdotta gradualmente a partire dal 1° gennaio 2023, questa fase richiede alle aziende di integrare i propri sistemi di fatturazione direttamente con la piattaforma ZATCA.

Tutte le fatture elettroniche, sia che rappresentino una fattura fiscale o una fattura fiscale semplificata, e le relative note elettroniche, devono essere generate in formato XML o PDF / A-3 (con XML).
Le fatture devono essere convalidate in tempo reale, firmate elettronicamente e inviate all'autorità fiscale per la registrazione.

Come funziona il modello di fatturazione elettronica in Arabia Saudita?

Fattura elettronica B2B

La fattura elettronica in Arabia Saudita funziona secondo un modello di convalida o di Clearance. Ciò significa che, affinché una fattura sia considerata legale, l'autorità fiscale ZATCA deve convalidarla per confermare che soddisfa tutti i requisiti fiscali. Deve essere inviata alla piattaforma ZATCA entro un massimo di 24 ore tramite API. Una volta convalidata, può essere consegnata al destinatario in formato elettronico XML o PDF.

Per garantire l'integrità delle fatture elettroniche, devono essere implementati i seguenti meccanismi di sicurezza: firma elettronica, generazione di un identificatore univoco universale (UUID), generazione di un hash e inserimento di un codice QR.

Inoltre, tutte le fatture elettroniche devono essere conservate per un periodo di 7 anni.

Fattura elettronica B2C

Anche nel modello B2C la fattura deve essere inviata in formato elettronico alla ZATCA entro un periodo massimo di 24 ore. In questo caso, ZATCA non convalida il documento, ma la fattura deve includere il codice QR con i dati definiti dall'autorità fiscale. 

Per le transazioni B2C, le aziende devono emettere fatture fiscali semplificate, che devono contenere i seguenti dati chiave:

• Informazioni sul venditore: nome, indirizzo e numero di partita IVA.
• Dettagli della transazione: descrizione dei beni o servizi venduti, prezzo unitario, importo totale al lordo delle imposte, importo dell'IVA e valore totale comprensivo di IVA.
• Codice QR: Un codice QR univoco che include informazioni chiave sulla transazione, come il numero della fattura, la data e l'importo dell'IVA, consentendo ai consumatori e alla ZATCA di verificare l'autenticità della fattura.

Guarda il nostro webinar (in inglese e arabo) e scopri come funziona il sistema.

Cronologia delle fasi di implementazione della fatturazione elettronica

1. A partire dal 1° gennaio 2023, i contribuenti obbligati alla fatturazione elettronica ed alla connessione alla ZATCA sono quelli con un reddito imponibile IVA nel 2021 superiore a 3 miliardi di Riyal sauditi.
2. Dal 1° luglio 2023, i contribuenti obbligati a integrare i loro sistemi di fatturazione elettronica con la piattaforma FATOORA sono i contribuenti il cui reddito imponibile IVA supera i 500 milioni di Rial sauditi.
3. Dal 1° ottobre 2023, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 250 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
4. Dal 1° novembre 2023, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 150 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
5. Dal 1° dicembre 2023, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 100 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
6. Dal 1° gennaio 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 70 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
7. Dal 1° febbraio 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 50 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
8. Dal 1° marzo 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 40 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
9. Dal 1° giugno 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 30 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2021 o del 2022.
10. Dal 1° ottobre 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 25 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
11. Dal 1° novembre 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 15 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
12. Dal 1° dicembre 2024, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 10 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
13. Dal 1° gennaio 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 7 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
14. Dal 1° febbraio 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 5 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
15. Dal 1° marzo 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 4 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
16. Dal 1° aprile 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 3 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
17. Dal 1° maggio 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 2,5 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
18. Dal 1° giugno 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 2 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
19. Dal 1° luglio 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 1,75 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
20. Dal 1° agosto 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 1,5 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.
21. Dal 1° settembre 2025, i contribuenti obbligati a collegarsi al ZATCA sono quelli il cui reddito imponibile IVA supera i 1,25 milioni di Riyal sauditi nel corso del 2022 o del 2023.

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