Fattura Elettronica

Colombia: La DIAN pubblica una nuova bozza di Risoluzione per regolamentare completamente il sistema di fatturazione elettronica e i documenti equivalenti

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Questa nuova bozza di risoluzione apporta modifiche alla precedente bozza pubblicata il 19 agosto 2022. In questa risoluzione viene pubblicato l'allegato 1.0 del documento elettronico equivalente e vengono apportate modifiche alla versione 1.9 dell'allegato tecnico sulla fattura elettronica di vendita.

Quali sono le principali modifiche al sistema di fatturazione elettronica?

Queste modifiche influiscono sui documenti di Fattura, Nota di Credito e Nota di Debito, comprendendo aggiustamenti nella validazione dei campi, cataloghi di valori, l'introduzione di nuovi campi e l'eliminazione di elementi obsoleti. Inoltre, sono state aggiunte nuove strutture per segnalare informazioni specifiche di settori.

  • Certificazione dei Documenti: Da ora in poi, i documenti devono essere certificati nello stesso giorno della emissione, con validazione della coincidenza tra la data di emissione e la data di firma/certificazione. Non è consentito emettere documenti con date precedenti o successive a 5 e 10 giorni, rispettivamente, come consentito in precedenza.
  • Validazione della Ragione Sociale e del NIT: Viene implementata una valida e rigorosa per la coincidenza della Ragione Sociale e del NIT con i dati segnalati nel RUT, sottolineando l'importanza di questa verifica, dato che in precedenza non esisteva una valida rigorosa del nome segnalato.
  • Nuovo Tipo di Operazione per la Nota di Credito: Viene introdotto un nuovo tipo di operazione, "Nota di Adeguamento per Fattura Elettronica di Vendita Accettata", che consente di adeguare fatture già accettate. Non è consentito utilizzare questo tipo di operazione se la fattura di riferimento non è accettata in modo esplicito o implicito, e non è possibile annullare una fattura accettata.
  • Nuovi Tipi di Operazione di Acquisto/Vendita di Valute per le Fatture: Vengono aggiunti due nuovi tipi di operazione, valori 15 e 16, per l'acquisto e la vendita di valute, rispettivamente. Il valore 15 è "Acquisto Valute" e il valore 16 è "Vendita Valute".
  • Periodo di Affectation Obbligatorio per Note di Debito/Credito: Per le note di debito/credito che non fanno riferimento (tipo 22 e 32), diventa obbligatorio indicare il periodo di affezione, ovvero specificare il periodo di tempo interessato.
  • Nuovo Valore di Catalogo per l'Identificazione del Ricevente: Viene aggiunto il codice 48 per il "Permesso di Protezione Temporanea" come nuovo valore di catalogo per il tipo di identificazione del ricevente.
  • Nuovo Campo per il Codice di Diligenza nel Controllo Cambiario: Viene aggiunto un nuovo campo per il codice di diligenza nel controllo dei cambi, specificamente per i tipi di operazione di acquisto e vendita di valute.

 

  • Viene istituito un nuovo documento elettronico chiamato nota di rettifica della fattura elettronica, che sarà applicabile alle fatture già accettate. Questa nota di rettifica riguarderebbe solo il rapporto causale che l'ha generata, con effetti dal punto di vista contabile e fiscale, ma non inciderebbe sul titolo.  
  • L'obbligo di identificare le imposte sulla plastica monouso delle bevande zuccherate e degli alimenti ultra-lavorati nella fattura di vendita è aggiunto come requisito, in conformità con le disposizioni della Legge 2277 del 2020. I corrispondenti adeguamenti sono apportati all'Allegato tecnico 1.9. 
  • Viene regolamentata la procedura da seguire quando, per motivi di riorganizzazione aziendale o di trasferimento di contratti, viene introdotto un nuovo provider tecnologico. 
  • Si propone di regolamentare il documento elettronico equivalente, che sarà il documento elettronico attraverso il quale verranno comunicati alla DIAN i dodici (12) documenti equivalenti previsti dal Decreto 358 del 2020. Indica i tempi di implementazione di ciascun documento equivalente, a partire dallo scontrino del registratore di cassa o POS a partire dal 15 dicembre 2023, e con l'ultima data di implementazione del biglietto di ingresso per le rappresentazioni pubbliche dello spettacolo, il 1° agosto 2024.
  • L'obiettivo è quello di eliminare la limitazione di 5 UVT per l'emissione dello scontrino del registratore di cassa o POS se viene emesso elettronicamente. Allo stesso modo, si stabilisce che servirà da supporto per i costi, le spese e le imposte deducibili nel caso in cui lo scontrino venga emesso identificando l'acquirente.
  • Per quanto riguarda il documento equivalente del servizio pubblico domiciliato, si afferma che esso servirà come supporto per i costi, le spese e le imposte deducibili indipendentemente da chi sia identificato come acquirente, purché siano soddisfatti i requisiti di cui all'articolo 107 del TCE. Questo chiarimento nasce dall'abrogazione dell'articolo 1.6.1.4.8 del DUR in occasione del decreto 442 del 2023. 

Quali sono le scadenze per l'implementazione delle modifiche di cui all'allegato tecnico 1.9 della fattura elettronica?

Gli allegati tecnici emessi in occasione della presente Risoluzione saranno attuati entro i tre (3) mesi successivi, ad eccezione delle imposte sulle bevande zuccherate e sugli alimenti ultra-lavorati, che saranno attuate sulla base dell'Allegato Tecnico 1.9 a partire dal 1° novembre 2023.


Qual è il calendario per l'implementazione del Documento Equivalente Elettronico?

Programma di implementazione dell'equivalente elettronico dello scontrino del registratore di cassa o POS, a seconda dello status del contribuente in relazione alle imposte sul reddito e alle imposte complementari.

  • 03 febbrario 2023, Grandi Contribuenti.
  • 01 marzo 2024, I contribuenti che non si qualificano come Grandi Contribuenti.
  • 01 aprile 2024, Contribuenti che non dichiarano le imposte sui redditi. I soggetti che non sono in possesso di alcuna delle qualifiche sopra menzionate.

Calendario di attuazione per gli altri documenti equivalenti elettronici.

  • 01 maggio 2024: Utenze domestiche
  • 01 maggio 2024: Biglietto di trasporto passeggeri.
  • 01 maggio 2024: L'estratto
  • 01 giugno 2024. Il biglietto aereo per i passeggeri o il biglietto per il viaggio aereo.
  • 01 giugno 2024: La scheda, la frazione, la forma, la carta, il biglietto, il ticket o lo strumento nei giochi d'azzardo diversi dai giochi localizzati.
  • 01 luglio 2024: Il documento emesso per la riscossione dei pedaggi.
  • 01 luglio 2024: Il documento di liquidazione delle transazioni emesso dalla Borsa.
  • 01 luglio 2024: Il documento di negoziazione della Borsa Agricola e delle altre materie prime.
  • 01 agosto 2024: Il biglietto d'ingresso agli spettacoli pubblici di arti sceniche.
  • 01 agosto 2024: Biglietti d'ingresso a spettacoli pubblici, corride, eventi sportivi, fiere artigianali, sfilate di moda, concorsi, fiere, attrazioni meccaniche, combattimenti di galli, corse di cavalli, sfilate in luoghi pubblici con lo scopo di esporre idee o interessi collettivi di natura politica, economica, religiosa o sociale.
  • 01 agosto 2024: Il biglietto d'ingresso al cinema.

Soluzione centralizzata per la Compliance in Colombia 

La nuova bozza di risoluzione è in fase di valutazione tecnica da parte del team dell’Osservatorio Permanente di Fattura Elettronica, e in attesa della pubblicazione ufficiale da parte della DIAN con le date definitive di adeguamento obbligatorio e la conferma dei nuovi regolamenti.

Tuttavia, ti invitiamo a contattare i nostri esperti consulenti fiscali in Colombia per saperne di più e pianificare l'adeguamento ai nuovi obblighi stabiliti dalla DIAN.

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